何时运费的税率和购进货品的税率共同,什么时候运用交通运送9%的税率?
(1)向当地百货大楼出售800辆自行车,百货大楼当月付清货款后,自行车厂给予了8%的现金扣头。
(2)向外地特约经销点出售500辆自行车,当期出售自行车宣布包装物收取押金56500元,本月没收逾期未回收的包装物押金47460元。
(3)购进自行车零部件、原材料获得的增值税专用发票上注明增值税税额算计27000元;付出运送公司(一般纳税人)运费,获得增值税专用发票上注明运费金额15000元。
(4)出售本厂2008年购买自用的机器一台,获得含税收入120000元。
(5)租借坐落本市的一幢5年前获得的办公用房,价税算计收取4个月的租金80000元,挑选简易计税办法计税。
(其他有关的材料:获得契合相关规定的发票均在当月抵扣;纳税人出售自己运用过的固定资产,未抛弃减税)
要求:依据上述材料,答复下列问题。(1)核算事务(1)的增值税销项税额。出售800辆自行车给予8%的现金扣头,不该削减出售额。
事务(1)的增值税销项税额=800×280×13%=29120(元)(2)核算事务(2)的增值税销项税额。事务(2)的增值税销项税额=[500×280+47460/(1+13%)]×13%=23660(元)
没收包装物押金计入出售额计税时需要价税别离,适用所包装货品的税率,本标题适用13%的税率(货品为自行车)。(3)核算事务(4)和事务(5)应纳增值税算计数。事务(4)和事务(5)应纳增值税算计数=120000/(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=2330.10+3809.52=6139.62(元)(4)核算当月该自行车厂应纳增值税的算计数。(★★★)当月该自行车厂应纳增值税=29120+23660-27000-15000×9%-3000(期初留抵税额)+6139.62=27569.62(元)。
【提示】留意审题看清发票注明的是“税额”仍是“金额”,不要忘记期初留抵税额3000元。